Повышение налогов ударило по малому бизнесу и снизило сборы в бюджет России на фоне войны и роста дефицита бюджета

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое властями для пополнения бюджета в условиях военных расходов, привело к падению поступлений. В январе—марте 2026 года совокупные налоговые доходы от бизнеса и граждан на специальных режимах налогообложения снизились на 22,2% по сравнению с тем же периодом прошлого года, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным Федеральной налоговой службы, в первом квартале показатель упал примерно на 16% и составил 537,2 млрд рублей.

Что изменилось для малого бизнеса с 2026 года

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и резко снизило порог годовой выручки, дающий право работать по упрощённой системе налогообложения без НДС, — с 60 млн до 20 млн рублей. В Минфине рассчитывали, что эти меры обеспечат дополнительные 200 млрд рублей доходов бюджета.

Проседают почти все спецрежимы

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы, кроме налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%. Ключевым для малого бизнеса остаётся режим УСН: по нему сборы в первом квартале сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей.

Эксперт отмечает, что до конца 2026 года поступления по УСН вряд ли вернутся к росту: предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают бизнес‑модели и сокращают издержки, что сдерживает налоговую базу.

Переток на автоУСН и провал по патентам

Падение поступлений от спецрежимов на первый взгляд выглядит критическим, но во многом связано с переходом части плательщиков с обычной УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН), указывает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

Согласно данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале 2026 года выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом 2025 года и достигли 41,9 млрд рублей. Число налогоплательщиков, использующих этот режим, с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., сообщал в феврале глава налоговой службы Даниил Егоров.

При этом поступления по патентной системе в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд рублей. Мемрук объясняет это тем, что часть предпринимателей из‑за превышения допустимого уровня доходов утратила право на использование патента и была вынуждена сменить налоговый режим.

В целом эксперт прогнозирует снижение налоговых сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% по итогам 2026 года. Однако, по её оценке, потери будут частично компенсированы ростом поступлений по страховым взносам и по линии автоУСН.

Доходы бюджета падают, дефицит растёт

На фоне военных расходов и усиления фискальной нагрузки федеральный бюджет сталкивается с продолжающимся сокращением доходов. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн рублей. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей.

В результате дефицит федерального бюджета за три месяца достиг 4,5 трлн рублей при плановом показателе на весь 2026 год в 3,8 трлн. Оперативных сведений по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные финансы, пока не публикуется.