ФНС ужесточает контроль: переоформление ИП может привести к доначислениям и штрафам

Что происходит с переоформлением ИП и НДС?

Федеральная налоговая служба ужесточила подход к малому бизнесу: предпринимателей начали штрафовать за попытки налоговой оптимизации через закрытие и повторное открытие ИП. Такая практика использовалась, в том числе, чтобы обнулить лимиты по НДС при смене регистраций.

С 2025 года компании на упрощённой системе начали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После этих изменений часть предпринимателей закрывала и повторно регистрировала ИП, чтобы сохранить льготный режим. В первом квартале этого года зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс.

Минфин предупредил: если переоформление было направлено на уклонение от уплаты НДС, налоговые органы доначислят сбор исходя из реальных обязательств. В последние годы проверки по таким схемам участились.

Если ФНС сочтёт, что переоформление предназначалось для сохранения льгот, предпринимателю грозят доначисления, пени и штрафы в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени, рассчитываемые как 1/300 от ключевой ставки ЦБ от суммы долга.

При проверках налоговая ориентируется не на сам факт закрытия ИП, а на реальную картину: клиентов и сотрудников, адреса, кассы, банковские счета и движение денег. Если деятельность фактически не прекращалась, переоформление могут признать фиктивным.

Фон: рост дефицита бюджета и нефтяные поступления

Ужесточение контроля со стороны налоговой совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета. За январь—апрель дефицит достиг 5,877 трлн рублей при доходах в 11,721 трлн и расходах в 17,598 трлн. Это вдвое превышает показатель за те же даты прошлого года и существенно выше плановых значений.

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли примерно на 10%, а сборы НДС после повышения ставки — на 20%. При этом поступления от нефти и газа остались почти на 40% ниже уровня прошлого года.

Дополнительные нефтяные поступления от повышения цен помогают временно смягчить ситуацию: средняя цена российской нефти в апреле составляла около $94 за баррель — максимум с 2014 года, что приносит стране значительный дополнительный доход. Однако аналитики предупреждают, что этого может оказаться недостаточно: по оценкам, дефицит к концу года может составить 5–5,5 трлн рублей и превысить годовой план.